Главная \ Новости \ Как отражать отпускные в ЕРСВ

Как отражать отпускные в ЕРСВ

Как отражать отпускные в ЕРСВ
Назад

Как отражать отпускные в ЕРСВ

Любовь Котова

Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

По сотрудникам, которые были в отпуске, нужно заполнить раздел 3 ЕРСВ. Читайте в рекомендации, как отразить в расчете по взносам тех, кто был в отпуске за свой счет, если отпускные выплатили в прошлом квартале и в других случаях.

Какой отпуск отражать

Сотрудник во время отпуска не перестает быть застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Не важно, были у него начисления во время отпуска или нет (п. 22.1Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). А на каждого застрахованного нужно заполнять раздел 3 ЕРСВ. А значит, в этот раздел нужно включать в том числе и работников в ежегодномучебномдополнительном и других оплачиваемых отпусках. В раздел 3 включите сотрудников, которые находятся в неоплачиваемом учебном отпускеотпуске за свой счет. Также в этот раздел включите сотрудниц, которые получают пособия по беременности и родам и уходу за ребенком.

Начисленные отпускные также отразите в общей сумме начислений в разделе 1 и в приложениях к этому разделу. На отпускные вы начисляете все страховые взносы в общем порядке. Человека во время отпуска учтите в численности сотрудников в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1, а также в приложении 2 к разделу 1. В подразделе 1.1 и подразделе 1.2 приложения 1, приложении 2 к разделу 1 данные выплаты включите в строки 030 и 040.

Смотрите, какие строки заполнять в разделе 3 в зависимости от ситуации:

Ситуация

Как заполнить раздел 3

Ситуация

Как заполнить раздел 3

Сотрудник был в оплачиваемом отпуске (ежегодномучебномдополнительном)

Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190200210220–240. В эти строки включите сумму выплат в пользу сотрудника за последний квартал, в том числе сумму отпускных

Сотрудник весь последний квартал был в отпуске за свой счети не получал облагаемых выплат

Заполните только подраздел 3.1, подраздел 3.2 не заполняйте. Если сотрудник не весь квартал был в отпуске без сохранения зарплаты или получал какие-либо выплаты, подраздел 3.2 заполнять обязательно

Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по беременности и родам и получала только декретное пособие, которое не облагается взносами

Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия в том месяце, когда женщине его начислили. По строкам 220–240 поставьте нули

Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по уходу за ребенком и получала только пособие по уходу за ребенком до полутора лет и ежемесячную компенсацию в размере 50 руб. Данные выплаты не облагаются взносами

Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия и компенсации. По строкам 220–240 поставьте нули

Переходящие отпускные

Отпускные отражайте в расчете по взносам в том квартале, когда их начислили и выплатили. В базу по взносам отпускные нужно включать в том месяце, когда их начислили. Покажите взносы с них в общих суммах раздела 1 и в разделе 3.

Пример, как отразить в ЕРСВ переходящие отпускные

Сотрудника отозвали из отпуска

Отразите пересчитанную сумму отпускных в том периоде, когда их начислили. Возвращенную сумму отпускных нельзя считать доходом сотрудника. Скорректируйте облагаемую базу в расчете того периода, когда начислили отпускные.

Пример, как отразить в РСВ отпускные, если сотрудника отозвали из отпуска.

Декретный отпуск

Сотрудница во время декрета остается застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Сотрудниц, которые в течение квартала были в отпуске по беременности и родам, отразите в разделе 3 расчета по страховым взносам.

Пример, как заполнить в разделе 3 ЕРСВ сведения по сотрудницам в декрете

Укажите в приложениях к разделу 1 таких сотрудниц среди данных о численности, отразите и выплаченные пособия.

Отпуск по уходу за ребенком

Сотрудник во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет или до 3 лет остается застрахованным лицом. А значит, если в течение квартала были такие сотрудники, отразите их в разделе 3.

Пример, как заполнить в разделе 3 ЕРСВ сведения по сотрудникам, которые в отпуске по уходу за ребенком

Укажите в приложениях к разделу 1 таких сотрудников среди данных о численности, отразите и выплаченные пособия.

Отпуск без сохранения зарплаты

Персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3, если в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты. Если никаких начислений в его пользу не было, подраздел 3.2 не заполняйте. Так предусмотрено пунктом 22.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Главбух советует: можно заполнять подраздел 3.2 с нулевыми показателями. Такие расчеты налоговые инспекции принимают и не требуют уточненные.

Помимо раздела 3, данные о численности таких сотрудников укажите в приложениях к разделу 1.

Пример, как отразить отпуск за свой счет в разделе 3 ЕРСВ

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель начисляет и выплачивает в день увольнения сотрудника. Страховые взносы на такие выплаты начисляйте в общем порядке. А значит, в ЕРСВ компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в тех же разделах, что и другие облагаемые страховыми взносами выплаты.

Те же правила действуют и для компенсации за неиспользованный отпуск, которая не связана с увольнением.

Пример, как заполнить раздел 3 при выплате компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением

Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий